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Portugal · D8 · Steuern

Steuern beim Portugal D8

Geprüfte Daten Zuletzt geprüft 10. Juni 2026 Geprüft von Henry van de Vorming

Steuern sind der Teil eines Umzugs, den die meisten am stärksten unterschätzen. So behandelt Portugal das Einkommen einer D8-Inhaberin oder eines -Inhabers — ab wann Sie steuerlich ansässig werden, was mit ausländischen Einkünften passiert und auf welcher offiziellen Grundlage. Das ist eine Information, keine Steuerberatung.

Die steuerliche Lage

Behandlung
Reguläre Besteuerung als Ansässiger
Auslöser der Steueransässigkeit
183 Tage
Einkommensschwelle
€3,680/Mon.

So funktioniert es

Sie werden gemäß Art. 16 CIRS in Portugal steuerlich ansässig, wenn Sie sich in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum, der in dem betreffenden Kalenderjahr beginnt oder endet, mehr als 183 Tage (zusammenhängend oder nicht) im Land aufhalten, oder wenn Sie an irgendeinem Tag dieses Zeitraums eine Wohnung in Portugal besitzen, die als Ihr ständiger Wohnsitz vorgesehen ist – die Ansässigkeit kann also deutlich vor 183 Tagen ausgelöst werden. Laut dem über das OECD-AEOI-Portal veröffentlichten Informationsblatt der Steuer- und Zollbehörde (AT) zählt jeder Teiltag mit einer Übernachtung als Anwesenheitstag. Ansässige werden auf ihr Welteinkommen zu progressiven IRS-Sätzen besteuert. Das alte NHR-Regime ist für Neuantragsteller geschlossen. Sein Nachfolger IFICI ("NHR 2.0") – ein Steuersatz von 20% auf begünstigtes Einkommen aus nichtselbständiger oder selbständiger Tätigkeit, mit Befreiung ausländischer Einkünfte mit Ausnahme von Renten und Einkünften aus Steueroasen, für 10 Jahre – ist beschränkt auf Lehre an Hochschulen und wissenschaftliche Forschung, qualifizierte Berufe in Unternehmen aus begünstigten Sektoren, Beschäftigte und Vorstandsmitglieder von Startups sowie Tätigkeiten auf den Azoren oder Madeira. Nach der Auslegung von PwC Portugal qualifizieren sich typische D8-Fernbeschäftigte ausländischer Unternehmen ohne wirtschaftliche Anbindung an Portugal nicht. Auf ausländische Einkünfte kann eine Entlastung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen anwendbar sein.

Wann Sie steuerlich ansässig werden

Der übliche Auslöser ist die Zeit: Verbringen Sie im maßgeblichen Zeitraum mehr als 183 Tage in Portugal, gelten Sie in der Regel als steuerlich ansässig. Eine Tageszählung ist aber selten die ganze Geschichte — ein dauerhaft verfügbares Zuhause oder Ihre Familie und Ihr Lebensmittelpunkt in Portugal können Sie früher ansässig machen. Sobald Sie ansässig sind, gilt für Ihr Einkommen die oben beschriebene Behandlung.

Wenn Sie auch andernorts steuerlich ansässig bleiben, entscheidet üblicherweise ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Portugal und diesem Land, welches Land einen bestimmten Teil des Einkommens besteuert — ein weiterer Grund, vor dem Verschieben von Geld oder dem Wechsel der Ansässigkeit persönliche Beratung einzuholen.

Steuern in Portugal & das D8: FAQ

Steuern in Portugal & das D8: FAQ

Wann werde ich in Portugal steuerlich ansässig?

Als Faustregel macht Sie ein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in Portugal im maßgeblichen Zeitraum steuerlich ansässig — wobei die Ansässigkeit auch früher ausgelöst werden kann, etwa durch ein dauerhaftes Zuhause oder Ihren Lebensmittelpunkt dort. Der genaue Test steht in den Hinweisen oben.

Wird mein ausländisches Einkommen in Portugal besteuert?

Sobald Sie in Portugal steuerlich ansässig werden, besteuert Portugal Ihr weltweites Einkommen zu den Standardsätzen.

Bringt das D8 eine Steuervergünstigung mit sich?

Keine spezielle — sobald Sie ansässig sind, werden Sie nach den allgemeinen Regeln von Portugal besteuert. Ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Portugal und Ihrem Heimatland kann dennoch beeinflussen, wo bestimmtes Einkommen besteuert wird.

Quellen