Impuestos del DNV de España

Cómo funciona

El tratamiento por defecto es el IRPF progresivo estándar una vez que se activa la residencia fiscal española: más de 183 días en España dentro del año natural, según los criterios de residencia de la Agencia Tributaria; tener en España el centro de tus intereses económicos es un desencadenante alternativo. El manual de no residentes de la Agencia Tributaria confirma que, desde el 1 de enero de 2023, el régimen opcional de impatriados del art. 93 LIRPF (el 'régimen Beckham') cubre expresamente a las personas que se trasladan a España para teletrabajar de forma remota utilizando exclusivamente medios informáticos/telemáticos, mencionando de manera explícita a los titulares del visado de teletrabajo internacional (nómada digital). La opción se ejerce mediante el Modelo 149, con un plazo de 6 meses desde la fecha de inicio de la actividad que conste en el alta en la Seguridad Social española (o en el documento que mantenga aplicable la legislación de seguridad social del país de origen), según el manual de IRPF de la AEAT. Bajo este régimen, los rendimientos del trabajo tributan a un tipo fijo del 24% hasta 600.000 EUR (47% por encima) durante el año del traslado más los cinco periodos impositivos siguientes; exige no haber sido residente en España durante los 5 periodos impositivos anteriores. Una salvedad importante, que descansa en la interpretación de las normas: la vía del teletrabajador para acceder al régimen se construye en torno a los rendimientos del trabajo por cuenta ajena, de modo que los titulares del DNV que trabajan bajo una 'relación profesional' (autónomo/contratista) por lo general no acceden por la cláusula del teletrabajador y quedarían sujetos al IRPF estándar, salvo que encajen en otra categoría del art. 93. Los resultados fiscales dependen en gran medida de los hechos concretos; busca asesoramiento individual.

Cuándo te conviertes en residente fiscal

El detonante habitual es el tiempo: si pasas más de 183 días en España durante el periodo relevante, por lo general se te considera residente fiscal. Pero un recuento de días rara vez es toda la historia — disponer de una vivienda permanente, o tener a tu familia y tu centro de vida en España, puede hacerte residente antes. Una vez que eres residente, se aplica a tus ingresos el tratamiento descrito arriba.

Si sigues siendo residente fiscal también en otro lugar, un convenio para evitar la doble imposición entre España y ese país suele decidir cuál de los dos grava una determinada parte de los ingresos — otra razón para obtener asesoramiento personalizado antes de mover dinero o cambiar de residencia.

Impuestos en España y el DNV: preguntas frecuentes